С началом нового года Россия вступает в очередной этап налоговой реформы. Правительство не просто повышает главный налог страны — оно кардинально меняет правила игры для предпринимателей. Ставка НДС 22%для малого бизнеса становится реальностью, которая заставит переосмыслить финансовые модели десятков тысяч компаний.
Главное изменение: почему НДС подняли на два процента
С 1 января 2026 года базовая ставка налога на добавленную стоимость повышается с привычных 20% до 22%. Федеральный закон № 425-ФЗ, подписанный президентом 28 ноября 2025 года, вступил в действие в новогоднюю ночь.
Это второе повышение этого налога за десятилетие. В 2019 году его тоже увеличили на два процента (с 18% до 20%). Теперь история повторяется.
Звучит просто? На самом деле это куда сложнее. Потому что повышение НДС в 2026 году сочетается с совсем другим, и гораздо более болезненным для малого бизнеса, изменением.
Главный удар: снижение порога для упрощенки
Здесь скрывается подвох, который многие упустили.
Раньше компании и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) платили налог очень просто: если доход не превышал 60 млн рублей в год, они были полностью освобождены от НДС. Считали налог по системе 6% или 15% — и все. Никакого НДС.
С 2026 года этот порог падает до 20 млн рублей.
Это означает, что если ваша компания, находясь на УСН, заработала в 2025 году больше 20 млн, то с 1 января вы автоматически становитесь плательщиком НДС.
И это еще не все. Лимит будет падать дальше:
- 2026 год: 20 млн рублей;
- 2027 год: 15 млн рублей;
- 2028 год и далее: 10 млн рублей.
Получается, что через три года все компании на УСН с доходом более 10 млн должны будут иметь дело с НДС. Это огромная часть малого и среднего бизнеса — включая тех, кто импортирует товары из Китая.
НДС для ИП в 2026 году: кого это касается точно
Давайте определимся, кого именно касаются эти изменения.
Вы точно будете платить НДС в 2026 году, если:
- Вы ИП или компания на УСН, и доход за 2025 год превысил 20 млн рублей
- Вы уже были на общей системе налогообложения (ОСНО) — для вас ставка просто поднялась с 20% до 22%
Вы можете не платить НДС, если вы:
- на УСН и доход за 2025 не превысил 20 млн рублей;
- самозанятый;
- на патентной системе и доход меньше 20 млн;
- на АУСН.
Важно: при превышении порога НДС начисляется не с конца года, а со следующего месяца. Например, если доход превысит 20 миллионов в будущем, плата за НДС будет начисляться с 1 мая 2026 года.
НДС для упрощенцев в 2026 году: выбор ставки
Как только вы, находясь на УСН, превышаете порог в 20 млн, перед вами встает критическое решение. НДС УСН 2026 предоставляет вам три варианта:
Вариант 1: Общая ставка 22% с вычетами
Вы платите НДС как обычная компания, но получаете право вычитать входящий НДС (налог, который вы заплатили поставщикам). Это выгодно, если у вас большие расходы с НДС: покупка товаров, услуги логистики, интернет, аренда от компаний с НДС. Если вы выкупаете товары из Китая через Express-Today или другие сервисы, такие расходы часто являются значительной частью вашей себестоимости.
Вариант 2: Льготная ставка 5%
Это новая ставка НДС 22 за исключением того, что вы платите вместо 22% меньше — 5%. Звучит хорошо? Есть подвох: без вычетов. Входящий НДС вы не вычитаете, то есть все налоги, которые вы заплатили поставщикам, остаются вашими расходами. Эта ставка выгодна, если вы работаете в основном с конечным потребителем.
Вариант 3: Льготная ставка 7%
То же самое, что ставка 5%, но применяется при более высоких доходах. НДС 5 процентов УСН используется до доходов 272,5 млн рублей, а НДС 7 процентов УСН — до 490,5 млн.
Какой вариант выбрать? Это зависит от вашей конкретной ситуации. Но если вы импортируете товары из Китая, вам нужно точно рассчитать, сколько вы платите в виде НДС поставщикам и логистическим партнёрам.
Как рассчитать, сколько это будет стоить вашему бизнесу
Давайте посчитаем на конкретном примере, чтобы понять, насколько больно будет вашему кошельку.
Пример: Компания, которая импортирует товары из Китая и перепродаёт через маркетплейсы.
Вы на УСН, в 2025 году заработали 30 млн рублей. Вот как распределились расходы:
- Товары из Китая: 15 млн рублей
- Выкуп и доставка (через сервис Express-Today): 3 млн рублей
- Остальное — наценка и косвенные расходы
При ставке 22% с вычетом входящего НДС:
- Налоговая база: 30 млн рублей
- НДС к уплате: 30 млн × 22% = 6,6 млн рублей
- Входящий НДС (вычет): из товаров 15 млн (это примерно 2,5 млн НДС) + из услуг логистики 3 млн (это примерно 0,5 млн НДС)
- Вычет по входящему НДС: 3 млн рублей
- НДС к уплате в бюджет: 6,6 млн − 3 млн = 3,6 млн рублей
Это не такой удар, если у вас значительные расходы с НДС.
Пример: Компания на ставке 5%
Те же исходные данные:
- Налоговая база: 30 млн рублей
- НДС к уплате: 30 млн × 5% = 1,5 млн рублей
- Вычеты: не применяются
- НДС к уплате в бюджет: 1,5 млн рублей
Цифра гораздо скромнее, но помните: входящий НДС (3 млн рублей, которые вы заплатили) остаются вашими расходами. То есть реальная налоговая нагрузка может быть выше, чем 1,5 млн.
Общее правило: выбирайте ставку 22% с вычетами, если у вас большие расходы у поставщиков с НДС. Выбирайте ставку 5% или 7%, если вы работаете в основном с конечным потребителем.
Расчет НДС 22/122 освобождение от НДС УСН 2026: как это работает на практике
Если вы уже на общей системе или выбрали ставку 22%, нужно научиться считать налог правильно. Есть два варианта:
Начислить НДС сверху (когда цена без налога):
Цена товара: 100 000 рублей
НДС = 100 000 × 22% = 22 000 рублей
Итого с НДС = 122 000 рублей
Выделить НДС из цены (когда цена уже включает налог):
Цена с НДС: 122 000 рублей
НДС = 122 000 / 122 × 22 = 22 000 рублей
Цена без НДС = 100 000 рублей
Эта формула — 122 — появляется везде. На счетах-фактурах, в декларациях, в 1С. Но когда вы пересчитываете цены для своих товаров из Китая, эта разница в расчётах может значить тысячи рублей.
НДС на эквайринг 2026 и другие скрытые расходы
Если вы платите за эквайринг 3%, и это услуга с НДС, то фактически вы платите 3% плюс еще НДС на эти 3%. То есть 3% × 1,22 = примерно 3,66%.
Когда пересчитываете цены на товары из Китая, учитывайте это. Это касается всех платежей с НДС, которые вы делаете в процессе импорта и продажи товаров.
Льготы по НДС 2026: кто остается в живых
Правительство оставило некоторые льготы:
Для ИТ-компаний: льгота сохранена — НДС не платят на разработку программного обеспечения.
Для общепита: если вы кафе или ресторан, соответствующие условиям, можете применять ставку 5% вместо 22%.
Для самозанятых: остаются полностью освобождены от НДС.
Проверьте, подходит ли вам какая-то из этих льгот. Это может принципиально изменить вашу нагрузку.
Что делать уже сейчас: пошаговый чек-лист для импортёров
У вас есть еще время, чтобы подготовиться. Вот конкретные действия:
Шаг 1. Считайте доход за 2025 год и проверьте, не приближаетесь ли вы к 20 млн.
Возьмите данные по выручке. Если доход приблизился к 20 млн рублей, готовьтесь к переходу на НДС. Если вы уже превысили, начинайте считать, какую ставку выбрать.
Шаг 2. Пересчитайте себестоимость товара и цены на маркетплейсах.
Возьмите текущий прайс-лист и рассчитайте, как изменятся цены при разных ставках НДС. Помните, что себестоимость товара включает цену в Китае, комиссию выкупа, доставку. Используйте калькулятор расчёта стоимости доставки из Китая, чтобы детально учесть все элементы себестоимости. Оцените, как изменение цены скажется на спросе: покупатели часто чувствительны даже к росту стоимости на 2%.
Шаг 3. Проведите аудит договоров с поставщиками и партнёрами логистики
Посмотрите на договоры с основными поставщиками товаров, сервисами доставки и логистики. Кто из них работает с НДС, а кто нет. От этого зависит, выгодна ли вам ставка 22% с вычетом. Если вы работаете с Express-Today или другими логистическими партнёрами, уточните условия взаимодействия
, включая наличие счётов-фактур с НДС.
Шаг 4. Рассчитайте маржу на различных маркетплейсах
Маржа после НДС зависит от комиссий маркетплейса, доставки и выкупа. Разные маркетплейсы берут разные комиссии. Узнайте подробнее о товарах из Китая для маркетплейсов и оптимальных маршрутах, чтобы выбрать, где вам выгоднее всего продавать.
Шаг 5. Уведомите клиентов и маркетплейсы
Не скрывайте это. Напишите контрагентам письмо, что цены могут измениться в связи с новым налоговым законодательством. Спешите — потеря доверия может быть больнее, чем потеря маржи. Маркетплейсы тоже готовят свои инструменты, поэтому будьте в курсе обновлений.
Шаг 6. Обновите программы учета и кассовую аппаратуру
Если вы на 1С, нужно обновить версию. Если на других системах, свяжитесь с разработчиком. Онлайн-кассы тоже нужно обновлять, но ФНС дала отсрочку до конца первого квартала.
Шаг 7. Получите консультацию эксперта
Если у вас нет собственного бухгалтера, это хороший момент нанять консультанта. Свяжитесь с нашей командой, чтобы получить персональный расчёт себестоимости товаров из Китая и понять, как снизить налоговую нагрузку без рисков.
Важное про переходный период
Если вы в конце 2025 года дали клиенту авансовый платеж, а товар отпустили в январе 2026, то считайте налог по новой ставке 22%.
Практически это означает, что если клиент перевел вам деньги в декабре по ставке 20%, а вы отгружаете товар в январе по ставке 22%, нужна корректировочная счет-фактура. То есть клиент должен доплатить разницу.
Это частая причина конфликтов в новогодний период. Обговорите это с клиентами и партнёрами логистики заранее.
НДС 5 процентов УСН и другие льготные ставки: когда их выбирать
Государство дало небольшое послабление: если вы впервые становитесь плательщиком НДС в 2026 году и выбрали льготную ставку 5% или 7%, вы можете передумать в течение первого года.
Обычно нужно применять одну ставку целых три года. Теперь может быть достаточно одного года. Это дает вам возможность понять, что выгоднее: 22% с вычетами или 5/7% без них.
Но решиться нужно в течение первых четырех кварталов. Если вы начали с 5% в первом квартале 2026 года, то отказаться от нее можно до конца третьего квартала.
Итоги и главное правило
Повышение НДС в 2026 году — не просто повышение ставки. Это комплексная реформа, которая коснется абсолютно всех предпринимателей, особенно тех, кто импортирует товары из Китая.
Главное правило: не ждите чуда. Начните готовиться сейчас. Считайте свои числа, проанализируйте договоры с контрагентами, подготовьте клиентов к изменениям. Проверьте способы доставки и расчеты стоимости
товаров из Китая, чтобы понимать все компоненты вашей себестоимости.
Помните: НДС 22 процента для малого бизнеса — это не приговор. Это просто новые правила игры. И если вы будете играть по ним сознательно, а не панически метаться в январе, вы не только выживете, но и можете выйти из этого сильнее конкурентов.
Начните сейчас. Каждый день промедления — это деньги, которые вы оставляете на столе.
Дополнительная помощь для импортёров товаров из Китая
Если вы импортируете товары из Китая и расстроены этими изменениями — не отчаивайтесь. Express-Today помогает предпринимателям оптимизировать себестоимость товаров и расчеты с учётом всех налогов.
От подбора надёжных поставщиков до доставки товаров на маркетплейсы — мы помогаем вам снизить реальные расходы и сохранить маржу. Узнайте больше о выкупе товаров из Китая и о том, как мы можем помочь вашему бизнесу адаптироваться к новому налоговому законодательству.
— напишите или позвоните нам, и мы поможем вам разобраться с новой ставкой НДС и оптимизировать вашу бизнес-модель.